Logo ALL IN ONE SOLUTIONSALL IN ONE solutions s.r.o.Dohodnúť konzultáciu

CONTROLLING

Nestačí vedieť, že sa výsledok zmenil. Potrebujete vedieť prečo.

Reporting ukáže odchýlku. Controlling hľadá jej príčinu.

Dohodnúť konzultáciuPozrieť služby

ILUSTRAČNÉ ÚDAJE · POROVNATEĽNÉ OBDOBIE

Od plánu k príčine

−7 p. b.
odchýlka marže

Ilustračný rozklad zmeny marže z 21 na 14 percentPlánovaná marža 21 percent. Cena mínus 2 percentuálne body, objem a mix mínus 3, náklady mínus 2. Skutočná marža 14 percent. Ilustračná atribúcia na spoločnej porovnávacej báze, nie univerzálny výpočet príčin.24 %12 %021 %−2 p. b.−3 p. b.−2 p. b.14 %PlánCenaObjem / mixNákladySkutočnosť
Plánovaná marža
21 %
Cenový vplyv
−2 p. b.
Objem / mix
−3 p. b.
Nákladový vplyv
−2 p. b.
Skutočná marža
14 %

Ilustračný príklad, nie výsledky klienta. Jednotka výslednej marže: %. Vplyvy: percentuálne body (p. b.).

Ilustračná atribúcia zmeny na spoločnej porovnávacej báze; skutočný rozklad závisí od dát a metodiky. Samotný graf príčinu nepotvrdzuje.

Možné príčiny: materiál, práca, subdodávky, výnosy, rozsah a časovanie.

Číselný rozpis odchýlky
Ilustračné údaje · zmena marže za porovnateľné obdobie
PoložkaHodnota / vplyv
Plánovaná marža21 %
Cena−2 p. b.
Objem / mix−3 p. b.
Náklady−2 p. b.
Skutočná marža14 %

Sústredíme sa na významné odchýlky

VŠETKY ODCHÝLKY VÝZNAMNÉ ODCHÝLKY PRÍČINY NA RIEŠENIE

Náklady a ziskovosť v kontexte firmy

  • Ziskovosť zákazníka, zákazky, projektu, strediska, produktu alebo služby podľa business modelu
  • Projektový / zákazkový controlling: rozpočet, skutočné náklady, výnosy a rozpracovanosť (WIP) podľa relevancie, marža, významné odchýlky
  • Strediskový controlling: výnosy, priame a osobné náklady, primeraná alokácia réžie, výsledok / marža

Osobné náklady v pláne a skutočnosti

MZDY OSOBNÉ NÁKLADY PROJEKT / STREDISKO PLÁN VS SKUTOČNOSŤ ODCHÝLKA

FINANČNÉ DÁTA + PREVÁDZKOVÉ DÁTA = VYSVETLENIE ODCHÝLKY

Controlling nie je hľadanie vinníka.

  • Čo sa zmenilo?
  • Prečo?
  • Je to jednorazové?
  • Bude sa to opakovať?
  • Aké informácie chýbajú?

Ako na seba služby nadväzujú

REPORTING · Čo sa deje? CONTROLLING · Prečo sa to deje? CASH-FLOW & PLÁNOVANIE · Čo nás čaká? EXTERNÝ CFO · Čo s tým urobíme?

Controlling môže fungovať nad klientovým účtovníctvom, ak sú dáta dostatočné. Výhľad budúcich peňazí rieši cash-flow a plánovanie; rozhodnutie zostáva vedeniu.

Často sa pýtate

Musíme mať podrobný plán?

Najskôr posúdime dostupný plán, členenie dát a otázky, ktoré chcete riešiť.

Rieši sa každá odchýlka?

Pozornosť smeruje na významné odchýlky podľa kontextu firmy.

Môžeme sledovať jednotlivé projekty?

Áno, ak sú dostupné primerane členené finančné a prevádzkové dáta.

Predpovedá controlling budúci stav účtu?

Hľadá príčiny odchýlok. Výhľad peňazí patrí do cash-flow forecastu.

Súvisiace služby

Viete, kde vo vašej firme vznikajú odchýlky od plánu?

Ing. Jaroslava Berkiová, LL.M. · 0903 767 972 · jaroslava.berkiova@allinone.sk

Dohodnúť konzultáciu